A0  A+  A-    
 STRONA GŁÓWNA BIP » Poprzednia strona » Odczyt wiadomości
Menu:
Urząd Gminy
Statut Gminy
Regulamin organizacyjny
Wójt Gminy
Rada Gminy
Prawo miejscowe
Budżet i finanse
Zamierzenia, strategie i programy
Publiczny dostępny wykaz danych o środowisku
Oświadczenia majątkowe
Przetargi
Ochrona środowiska
Jednostki organizacyjne
Instytucje kultury
Komunikaty
Wybory Samorządowe/Sołeckie/Izby Rolne/Ławnicy/Sejmu i Senatu RP/PE/Prezydent RP
Konkurs na stanowiska urzędnicze
Konkursy na dyrektorów szkół
Współpraca z Organizacjami Pożytku Publicznego
Kontrole
Kącik adopcyjny bezpańskich zwierząt
Druki dla interesantów
Sprawozdania
Rewitalizacja
-------------------------
Jak załatwić sprawę
Redaktorzy strony
Statystyka odwiedzin
Statystyka czytalności
Wyszukaj urzędnika
Rejestr zmian
Mapa serwisu
Wyszukiwarka


»Wyszukiwanie zaawansowane
Archiwalne menu:
Ostatnie 5 wiadomości:
» Informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty samochodu ciężarowego
» Protokół z wyboru ofert - ekogroszek
» Protokół Otwarcia ofert ,, na dostawę paliwa opałowego – ekogroszku dla Zakładu Gospodarki Komunalnej w Łącznej.
» Protokół z wyboru ofert - ekogroszek
» Protokół Otwarcia ofert ,, na dostawę paliwa opałowego – ekogroszku dla Zakładu Gospodarki Komunalnej w Łącznej.
  • Prawo miejscowe
  • Zarządzenia Wójta Gminy
  • 2010R
  • ZARZĄDZENIE NR 29/2010 Wójta Gminy Łączna z dnia 30 czerwca 2010r.

    ZARZĄDZENIE NR 29/2010

    Wójta Gminy Łączna
    z dnia 30 czerwca 2010r.



    w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Urzędzie Gminy Łączna
    i zadań jednostek organizacyjnych Gminy Łączna w zakresie kontroli zarządczej.


    Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz 1240) oraz Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009r.
    w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 15, poz. 84) zarządzam, co następuje:





    § 1
    Wprowadzam Regulamin Kontroli Zarządczej w Urzędzie Gminy Łączna i zadania jednostek
    organizacyjnych Gminy Łączna w zakresie kontroli zarządczej, stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia.

    § 2
    Jednostki organizacyjne Gminy Łączna dostosują dokumentację dotyczącą sprawowania kontroli zarządczej do wymogów nowej ustawy o finansach publicznych i załączonego regulaminu.

    § 3
    Za koordynacją oraz ocenę funkcjonowania kontroli zarządczej odpowiedzialnych czynię :
    - w zakresie kontroli finansowej - Skarbnika Gminy Panią Alicję Miernik,
    - w zakresie organizacyjnym - Sekretarza Gminy Pana Mirosława Kopytka
    .

    § 4
    Traci moc Zarządzenie Nr 50/2006 Wójta Gminy Łączna z dnia 28 grudnia 2006r. w sprawie ustalenia Instrukcji kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy Łączna oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy Łączna.

    § 5
    Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010r.
















    Załącznik
    do Zarządzenia Nr 29/2010
    Wójta Gminy Łączna
    z dnia 30 czerwca 2010r.

    REGULAMIN

    Kontroli Zarządczej w Urzędzie Gminy Łączna i zadania jednostek
    organizacyjnych Gminy Łączna w zakresie kontroli zarządczej




    ROZDZIAŁ I
    Postanowienia ogólne

    § 1.
    Regulamin kontroli zarządczej określa:
    1) organizację kontroli zarządczej
    2) cele i zadania kontroli zarządczej,
    3) elementy systemu kontroli zarządczej,
    4) rolę kontroli finansowej w systemie kontroli zarządczej.

    § 2
    1. Postanowienia regulaminu w większości zapisów mają zastosowanie przede wszystkim
    do wewnętrznych komórek organizacyjnych (wydziałów) Urzędu Gminy Łączna.
    2. Zakres zadań, struktura organizacyjna i wykaz wewnętrznych komórek organizacyjnych
    Urzędu jest zawarty w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Łączna.
    3. Zawarte w regulaminie treści mogą być użyte do tworzenia wewnętrznych regulacji
    prawnych związanych ze sprawowaniem kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych
    podległych Wójtowi Gminy Łączna, wykaz których stanowi załącznik do Statutu Gminy Łączna.
    4. Użyte w niniejszym regulaminie pojęcia mają następujące znaczenie:
    1) kontrola – jest to czynność polegająca na sprawdzeniu stanu faktycznego i porównania
    go ze stanem wymaganym (wyznaczonym) w normach prawnych, technicznych,
    ekonomicznych, regulaminach, instrukcjach sposobu postępowania (procedurach), oraz
    sformułowaniu wniosków i zaleceń pokontrolnych mających na celu zlikwidowanie
    nieprawidłowości, także usprawnienie prac kontrolowanej komórki lub jednostki;
    2) kontrola zarządcza – w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy;
    3) informacja zarządcza – to taka informacja (słowna lub pisemna), która ma wpływ na
    podejmowanie decyzji i może je powodować, wymuszać lub modyfikować. Nie skupia się
    na sprawach wyłącznie finansowych, a obejmuje swym zakresem całokształt pracy urzędu;
    4) audyt wewnętrzny – prowadzony w urzędzie gminy i jednostkach organizacyjnych
    gminy jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie Wójta
    i kierowników jednostek organizacyjnych w realizacji celów i zadań przez systematyczną
    ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze.
    5) zalecenie pokontrolne – jest to polecenie podjęcia działania zmierzającego do usunięcia nieprawidłowości, niezgodności z normami prawnymi, regulaminami lub instrukcjami;
    6) wniosek pokontrolny – jest to propozycja wprowadzenia zmiany w kontrolowanej
    komórce lub jednostce, mająca na celu usprawnienie lub poprawienie organizacji pracy;
    7) pojęcie procedury oznacza takie zaprogramowanie przez kierownictwo pracy urzędu
    w instrukcjach i regulaminach wewnętrznych, aby postępowanie pracowników
    samorządowych było zgodne z prawem, lecz również ze standardami kontroli;
    8) procedury obowiązujące w urzędzie nazywa się procedurami kontroli, które należy
    rozumieć w dwojaki sposób:
    a) jest to zaprogramowany przez kierownictwo jednostki (w obowiązującej instrukcji
    wewnętrznej lub regulaminie) sposób realizacji określonych zadań, stanowiący dla
    pracowników sposób postępowania, a dla osób kontrolujących procedurę kontroli,
    b) wielopoziomowa kontrola dowodu księgowego, od celowości dokonania zakupu i
    sposobu jego dokonania – sprawdzenie pod względem merytorycznym, sprawdzenie
    pod względem formalno – rachunkowym, dokonanie kontroli przez głównego księgowego lub skarbnika gminy, do zatwierdzenia wypłaty przez kierownika jednostki lub osoby przez niego upoważnione;
    9) procedury finansowe – są to procedury wynikające bezpośrednio z ustawy o finansach
    publicznych i ustawy o rachunkowości oraz wydanych na ich podstawie rozporządzeń
    wykonawczych;
    10) procedury okołofinansowe – są to procedury wskazane w innych niż finansowe aktach prawnych regulujących pracę samorządu.

    § 3
    Każdy kierownik jednostki organizacyjnej Gminy Łączna zobowiązany jest do opracowania w formie pisemnej i stałego uaktualniania:
    1) procedur finansowych,
    2) procedur okołofinansowych.

    ROZDZIAŁ II
    Organizacja kontroli zarządczej

    § 4
    1. Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów
    i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny oraz terminowy, opracowany
    w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do stopnia realizacji celów i zadań,
    wyznaczonych w skali roku.
    2. Kontrola zarządcza bazuje na informacji zarządczej, którą można zdefiniować jako
    informację słowną lub pisemną, mającą wpływ na proces podejmowania decyzji
    i obejmującą swym zakresem całokształt pracy urzędu i podległych jednostek
    organizacyjnych.
    3. Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności:
    1) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
    2) skuteczności i efektywności działania,
    3) wiarygodności sprawozdań,
    4) ochrony zasobów,
    5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
    6) efektywności i skuteczności przepływu informacji,
    7) zarządzania ryzykiem.

    § 5
    Kontrola zarządcza w Urzędzie Gminy Łączna i jednostkach podległych, jest to zintegrowany zbiór elementów i czynności kontrolnych obejmujący:
    1) samokontrolę,
    2) kontrolę funkcjonalną,
    3) kontrolę instytucjonalną,
    4) kontrolę wewnętrzną i zewnętrzną, sprawowaną przez pracowników wymienionych w § 9,
    5) kontrolę finansową sprawowaną przez skarbnika gminy oraz głównych księgowych
    jednostek organizacyjnych gminy,
    6) kontrolę zarządczą sprawowaną przez kierowników gminnych jednostek organizacyjnych.

    § 6
    1. Do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy zatrudnieni w Urzędzie Gminy Łączna bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy.
    2. Samokontrola polega na kontroli prawidłowości wykonywania własnej pracy przez
    pracowników w oparciu o obowiązujące przepisy i obowiązki wynikające z posiadanego
    zakresu czynności służbowych, z uwzględnieniem postanowień niniejszego regulaminu.
    Samokontrola jest realizowana w ramach powierzonych obowiązków służbowych w toku
    codziennego wykonywania zadań.
    3. W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, pracownik dokonujący samokontroli jest
    zobowiązany:
    1) podjąć niezbędne działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości,
    2) niezwłocznie poinformować przełożonego o ujawnionych nieprawidłowościach.
    4. Przełożony, który został poinformowany o nieprawidłowościach, zobowiązany jest
    niezwłocznie podjąć decyzję w sprawie dalszego toku postępowania w odniesieniu do
    ujawnionych nieprawidłowości.

    § 7
    Kontrola funkcjonalna wykonywana jest przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach
    kierowniczych oraz na innych stanowiskach biorących udział w realizacji określonych
    zadań, operacji, procesów itp., których obowiązki wykonywania kontroli funkcjonalnej
    zostały określone w zakresach czynności służbowych, bądź którzy do wykonywania kontroli
    funkcjonalnej zostali zobligowani na podstawie innych przepisów. Cel, zadania oraz
    elementy kontroli funkcjonalnej określa niniejszy regulamin.

    § 8
    1. Kontrola instytucjonalna przeprowadzana jest przez:
    1) instytucje rządowe (m.in. Regionalna Izba Obrachunkowa i Najwyższa Izba Kontroli), w sytuacji kiedy prowadzą działania kontrolne na zlecenie organu wykonawczego samorządu gminy,
    2) audytora wewnętrznego,
    3) zespoły kontrolne powołane na podstawie zarządzeń Wójta Gminy Łączna lub odrębnymi
    uchwałami Rady Gminy Łączna.

    § 9
    Kontrolę zarządczą zewnętrzną i wewnętrzną, sprawowaną przez Wójta, wykonywać
    mogą również:
    1) sekretarz,
    2) skarbnik,
    3) kierownicy komórek organizacyjnych zgodnie z właściwością,
    4) pracownicy urzędu na polecenie osób wymienionych w pkt 1, 2 i 3 po pisemnym
    upoważnieniu wystawionym przez Wójta (załącznik do nin. Regulaminu).

    § 10
    1. Kontrola zarządcza zewnętrzna jednostek organizacyjnych gminy, może być prowadzona
    jako:
    1) kompleksowa – obejmująca całokształt zasadniczych funkcji oraz statutowych zadań
    kontrolowanej jednostki i może być zlecona tylko przez Wójta Gminy Łączna,
    2) problemowa – obejmująca wybrane zagadnienia w jednej lub kilku wybranych
    jednostkach,
    3) doraźna – inspekcja, wynikająca z bieżącej pilnej potrzeby sprawdzenia stanu
    faktycznego, prowadzona w różnych kierunkach,
    4) sprawdzająca – stosowna do potrzeb, obejmująca ocenę stopnia realizacji zaleceń
    i wniosków pokontrolnych wydanych w wyniku poprzednio prowadzonych kontroli.
    2. Kontrola zarządcza wewnętrzna obejmuje zakres wskazany w pkt 1, a dotyczy głównie
    komórek organizacyjnych funkcjonujących w urzędzie.
    3. Przy analizowaniu kosztów funkcjonowania wszystkich jednostek organizacyjnych (koszty
    energii, wody, sprzątania, itp.) można łączyć zakres kontroli wewnętrznej i zewnętrznej.
    4. Po zakończeniu roku kalendarzowego, w terminie do 30 marca - kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu i kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy Łączna sporządzają informację o podjętych czynnościach kontrolnych, która podlega zatwierdzeniu przez Wójta.

    § 11
    1. Istotą wspólną wszystkich czynności kontrolnych jest szczegółowe zbadanie stanu
    faktycznego i porównanie go z obowiązującą normą oraz ustalenie odchyleń od tej normy.
    2. W trakcie czynności kontrolnych ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się
    według kryteriów, do których zalicza się:
    1) poprawność organizacyjną komórki lub stanowiska pracy, z punktu widzenia
    realizowanych celów, poprzez kompetencje, sprawność , prawidłowość i efektywność
    przyjętych rozwiązań organizacyjnych i kierunków działania, a także doboru środków
    w celu wykonania założonych zadań,
    2) legalność, czyli zgodność prowadzonej działalności z obowiązującymi przepisami
    i normami prawnymi,
    3) gospodarność, ocena kontrolowanych zjawisk, procesów gospodarczych i finansowych
    z punktu widzenia racjonalności, efektywności i celowości podejmowanych decyzji,
    a następnie ich realizacji poprzez gospodarowanie aktywami jednostki, które umożliwią
    uzyskanie przy najniższych nakładach, w danych warunkach, optymalnych efektów,
    4) celowość, zapewniającą eliminacje działań niekorzystnych i zbędnych z punktu
    widzenia interesów jednostki, którą realizuje się poprzez sprawdzenie, czy środki finansowe
    zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem określonym w planie finansowym,
    5) rzetelność, czyli zgodność dokumentacji ze stanem faktycznym, wymaga ustalenia,
    czy wszystkie operacje gospodarcze są właściwie udokumentowane, czy dowody księgowe
    będące podstawą zapisu w księgach rachunkowych są opisywane w sposób umożliwiający
    identyfikację zrealizowanego zadania i zostały sprawdzone przed ich zaksięgowaniem
    przez odpowiednie służby oraz czy stosowane w jednostce zasady rachunkowości
    zapewniają rzetelne, jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej jednostki.

    § 12
    1. Kierownicy wewnętrznych komórek organizacyjnych (wydziałów) Urzędu i jednostek organizacyjnych Gminy Łączna są zobowiązani do prowadzenia kontroli funkcjonalnej zgodnie ze standardami kontroli zarządczej i zapisami niniejszego regulaminu.
    2. Dla wszczęcia czynności kontrolnych niezbędne jest imienne upoważnienie, wystawione przez Wójta Gminy lub z jego upoważnienia.
    3. Upoważnienie wystawia się w trzech egzemplarzach: jeden dla jednostki kontrolowanej, drugi załącza się do protokołu kontroli, trzeci do akt.
    4. Bezpośrednio przed przystąpieniem do czynności kontrolnych kontrolujący przedkłada kierownikowi jednostki kontrolowanej upoważnienie do przeprowadzenia kontroli oraz informuje o przedmiocie kontroli i planowanym czasie jej trwania.
    5. Czynności kontrolne przeprowadza się w godzinach pracy obowiązujących w jednostce kontrolowanej. W przypadku zaistnienia szczególnych okoliczności kontrola może być przeprowadzona poza godzinami pracy.
    6. W trakcie dokonywania czynności kontrolnych kontrolujący ma prawo do:
    1) wstępu do pomieszczeń i obiektów jednostki kontrolowanej (z wyjątkiem
    pomieszczeń,
    do których mają zastosowanie przepisy o informacjach tajnych i niejawnych),
    2) wglądu do wszelkich dokumentów dotyczących przedmiotu kontroli,
    3) sporządzania odpisów i wyciągów z tych dokumentów,
    4) przeprowadzania oględzin przedmiotu kontroli,
    5) uzyskiwania wyjaśnień (ustnych i pisemnych) od kierowników jednostek
    kontrolowanych i kierowników komórek organizacyjnych Urzędu, sprawujących
    merytoryczny nadzór nad jednostkami organizacyjnymi gminy oraz przyjmowania
    składanych z ich inicjatywy ustnych i pisemnych oświadczeń.
    7. Obowiązkiem kontrolującego jest:
    1) rzetelne i obiektywne ustalenie stanu faktycznego,
    2) rzetelne dokumentowanie kontroli,
    3) w razie stwierdzenia nieprawidłowości, ustalenie ich przyczyn skutków
    oraz wskazanie osób za nie odpowiedzialnych,
    4) w razie stwierdzenia osiągnięć – wskazanie osób, które się do nich przyczyniły.
    8. W szczególnie uzasadnionych przypadkach postępowanie kontrolne może ulec zawieszeniu na czas określony.
    9. Przeprowadzone czynności kontrolne należy udokumentować w postaci protokołu pokontrolnego.
    10. Protokół z kontroli winien być sporządzony w ciągu 7 dni od dnia zakończenia kontroli.
    11. W przypadku braku uchybień, można odstąpić od sporządzenia protokołu i ograniczyć się do sporządzenia notatki służbowej.
    12. Jeżeli w wyniku kontroli zostały stwierdzone uchybienia w działalności kontrolowanej jednostki, należy sporządzić zalecenia pokontrolne, które podpisuje wójt lub osoba przez niego upoważniona.
    13. W przypadku sformułowania w protokole uwag, wniosków bądź zaleceń pokontrolnych, oprócz osoby kontrolującej i kierownika jednostki kontrolowanej protokół przedkłada się do podpisu wójtowi lub osobie przez niego upoważnionej. Protokół traktowany jest w tym przypadku jako wystąpienie pokontrolne.
    14. Kopie protokołu wydaje się wszystkim zainteresowanym wymienionym w protokole. Fakt odbioru powinni oni potwierdzić poprzez złożenie podpisu.
    15. Kierownik jednostki kontrolowanej może odmówić podpisania protokołu, składając pisemne wyjaśnienie przyczyn odmowy.
    16. Odmowa podpisania protokołu przez kierownika jednostki kontrolowanej nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu przez osoby kontrolujące i nie wstrzymuje toku dalszych czynności kontrolnych. Informację o odmowie podpisania i jej przyczynach zamieszcza się w protokole.
    17. Kierownik kontrolowanej jednostki (lub komórki organizacyjnej urzędu) zobowiązany jest niezwłocznie, nie później jednak niż w terminie 30 dni, wykonać zalecenia pokontrolne, jak również pisemnie powiadomić wójta o podjętych działaniach.
    18. Protokół z kontroli powinien zawierać co najmniej:
    1) pełne brzmienie nazwy jednostki kontrolowanej,
    2) okres prowadzenia kontroli,
    3) imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe przeprowadzającego kontrolę oraz analogiczne dane pracowników udzielających wyjaśnień,
    4) określenie przedmiotu kontroli,
    5) termin poprzedniej kontroli i stopień realizacji zaleceń pokontrolnych,
    6) ustalenia z przebiegu kontroli,
    7) wzmiankę o prawie zgłoszenia pisemnych zastrzeżeń i wyjaśnień do treści protokołu w ciągu 7 dni od daty jego podpisania,
    8) wyszczególnienie załączników,
    9) określenie ilości egzemplarzy i podanie komu je dostarczono,
    10) miejsce i datę sporządzenia protokołu oraz podpisy osób kontrolujących, kierownika jednostki kontrolowanej oraz wójta.


    ROZDZIAŁ III
    Charakter, rodzaje i funkcje kontroli zarządczej

    § 13
    1. Charakter mechanizmów kontrolnych powinien być:
    1) zapobiegawczy – w celu zapobiegania występowaniu niepożądanych zjawisk,
    2) wykrywający – w celu wykrycia i skorygowania niepożądanych zjawisk, które już
    wystąpiły,
    3) dyrektywny – w celu spowodowania lub pobudzenia wystąpienia pożądanego zjawiska.
    2. W przypadku, gdy mechanizmy określone w ust. 1 nie występują lub zastosowanie ich jest
    zbyt kosztowne w stosunku do uzyskiwanych korzyści, należy zastosować mechanizmy
    kontrolne kompensująco – łagodzące.

    § 14
    Kontrola zarządcza powinna być:
    1) adekwatna – to znaczy zgodna z zasadami określonymi w obowiązujących aktach
    prawnych oraz z niniejszym regulaminem, dokładnie odpowiadająca założonym celom
    kontroli zarządczej,
    2) skuteczna – to znaczy, że postępowanie kontrolne powinno się zakończyć wydaniem
    zaleceń bądź wniosków pokontrolnych,
    3) efektywna – to znaczy, że kontrola to powinna powodować osiąganie założonych celów.

    § 15
    Wyróżniamy następujące rodzaje kontroli:
    1) zwrotna – dostarcza informacji na temat zakończonej działalności, umożliwiając
    udoskonalenie działań w przyszłości poprzez naukę na dawnych błędach,
    2) równoległa – koryguje bieżące procesy, monitorując działalność w czasie rzeczywistym,
    aby nie dopuścić do znacznych odchyleń od standardów,
    3) wyprzedzająca – przewiduje problemy i wnosi działania im zapobiegające.

    § 16
    Oczekiwania odnośnie przeprowadzanych kontroli i określenie funkcji jakie powinny
    spełniać, są następujące:
    1) profilaktyczna – zapobieganie powstawaniu niekorzystnych zjawisk,
    2) instruktażową – dostarczenie kontrolowanemu informacji o obowiązujących normach,
    w tym przepisach prawa szeroko rozumianego, ich interpretacji i zasadach stosowania oraz
    pobudzanie do działań mających na celu unikanie w przyszłości błędów i nieprawidłowości,
    3) wzbudzanie kreatywności – inspirowanie działań w kierunku unikania w przyszłości
    błędów i nieprawidłowości.

    § 17
    Podstawowe funkcje kontroli zarządczej to:
    1) sprawdzanie czy wydatki publiczne są dokonywane:
    a) w sposób celowy i oszczędny, zachowaniem zasad:
    - uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów,
    - optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów;
    b) w sposób umożliwiający terminową realizację zadań;
    c) w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań;
    2) porównaniu stopnia realizacji podjętych zadań z przyjętymi założeniami,
    3) ocenianie prawidłowości pracy,
    4) wydawanie zaleceń i wniosków pokontrolnych.

    § 18
    Etapy postępowania kontrolnego, niezbędne do osiągnięcia zamierzonego celu, obejmują:
    1) porównanie stanu faktycznego z założeniami oraz ze stanem określonym w normach
    prawnych, technicznych, regulaminach i instrukcjach postępowania,
    2) ustalenie nieprawidłowości,
    3) ustalenie przyczyn nieprawidłowości:
    a) obiektywnych - niezależnych od działania jednostki kontrolowanej,
    b) subiektywnych - zależnych od jej działania,
    4) sformułowanie wniosków i zaleceń pokontrolnych, zmierzających do likwidacji
    nieprawidłowości, usprawnienia działalności, osiągnięcia lepszych efektów,
    5) omówienie wyników kontroli z kierownikiem kontrolowanej jednostki lub komórki
    organizacyjnej.


    ROZDZIAŁ IV
    System kontroli zarządczej

    § 19
    Kontrola zarządcza składa się z pięciu wzajemnie ze sobą powiązanych elementów:
    1) środowiska wewnętrznego,
    2) celów i zarządzania ryzykiem,
    3) mechanizmów kontroli,
    4) informacji i komunikacji,
    5) monitoringu i oceny,
    które są określane również mianem standardów kontroli zarządczej.

    § 20
    1. Środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli zarządczej
    w urzędzie i jest fundamentem dla pozostałych jej elementów.
    2. Przestrzeganie wartości etycznych przyjętych w urzędzie należy do priorytetów osób
    zarządzających i pracowników, którzy wykonując powierzone zadania i obowiązki kierują
    się osobistą i zawodową uczciwością.
    3. Pracownicy posiadają taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwala im
    na skuteczne i efektywne wypełnianie powierzonych zadań i obowiązków, a także rozumieć
    znaczenie systemu kontroli zarządczej.
    4. Struktura organizacyjna w urzędzie jest dostosowana do realizacji bieżących celów i zadań. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności urzędu, poszczególnych komórek
    organizacyjnych oraz zakres podległości pracowników jest określony w formie pisemnej w
    sposób przejrzysty i spójny. Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności
    jest określony dla każdego pracownika.
    5. Zakres delegowania uprawnień jest odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji, stopnia
    ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego.
    6. Kierownik jednostki zapewnia rozwijanie kompetencji zawodowych przez pracowników jednostki.

    § 21
    1. Cele i zadania należy określać jasno i w co najmniej rocznej perspektywie, a ich wykonanie należy monitorować za pomocą wyznaczonych mierników.
    2. Zarządzanie ryzykiem – opiera się na zestawie wzajemnie uzupełniających się celów,
    o których mowa w § 4 ust.3, połączonych ze sobą na wszystkich szczeblach organizacji.
    Obejmuje rozpoznanie i analizę zewnętrznych i wewnętrznych ryzyk zagrażających
    realizacji celów na szczeblu danej działalności, jak i całej organizacji.
    3. Kierownictwo oraz pracownicy zatrudnieni na stanowiskach funkcyjnych systematycznie,
    nie rzadziej niż raz w roku, dokonują identyfikacji zewnętrznego i wewnętrznego ryzyka
    związanego z poszczególnymi celami i zadaniami urzędu.
    4. Zidentyfikowane ryzyka poddawane są analizie mającej na celu określenie
    prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka i możliwych jego skutków. Należy określić
    akceptowalny poziom ryzyka.
    5. Wobec zidentyfikowanych ryzyk określa się rodzaj możliwych reakcji, takich jak,
    tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się i działanie. Należy określić działania, które należy
    podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu.

    § 22
    1. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na konkretne ryzyko. Koszty wdrożenia
    i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być wyższe niż uzyskane korzyści.
    2. Dokumentację systemu kontroli zarządczej a zarazem mechanizmów kontroli stanowią
    procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków,
    uprawnień i odpowiedzialności pracowników, plany kontroli i inne dokumenty wewnętrzne.
    Dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest
    niezbędna.
    3. Należy prowadzić nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej
    i skutecznej realizacji.
    4. Szczególnej uwadze w sferze mechanizmów kontroli podlega ochrona zasobów jednostki,
    dostęp do których mogą mieć tylko upoważnione osoby. Osobom zarządzającym
    i pracownikom należy powierzyć odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe
    wykorzystanie zasobów jednostki.
    5. Szczegółowe mechanizmy kontroli muszą dotyczyć operacji finansowych i gospodarczych.
    6. Należy jasno określić mechanizmy kontroli służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych
    i systemów informatycznych.

    § 23
    1. Osoby zarządzające i pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji
    niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków.
    2. System komunikacji powinien umożliwić przepływ potrzebnych informacji wewnątrz
    jednostki, zarówno w kierunku pionowym jak i poziomym.
    3. Należy zapewnić efektywny system wymiany ważnych informacji z podmiotami
    zewnętrznymi mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań.
    4. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ informacji, ale także
    ich właściwe zrozumienie przez odbiorców.

    § 24
    1. System kontroli zarządczej podlega bieżącemu monitorowaniu i ocenie.
    2. Monitorowanie skuteczności poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej
    umożliwia bieżące rozwiązywanie zidentyfikowanych problemów i stanowi jednocześnie
    proces oceny jakości działania systemu w określonym czasie.
    3. Zaleca się przeprowadzanie co najmniej raz w roku samooceny kontroli zarządczej przez
    osoby zarządzające i pracowników jednostki. Samoocena powinna być ujęta w ramy
    procesu odrębnego od bieżącej działalności i udokumentowana.
    4. Źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez Wójta powinny być
    w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny, przeprowadzanych audytów i kontroli.


    ROZDZIAŁ V
    Rola kontroli finansowej w systemie kontroli zarządczej

    § 25
    1. Kontrola finansowa stanowi jeden z podstawowych elementów kontroli zarządczej.
    2. Kontrola finansowa obejmuje:
    1) zapewnienie przestrzegania procedur kontroli,
    2) przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych
    i dokonywania wydatków,
    3) badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym
    procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań
    finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień
    publicznych oraz zwrotu środków publicznych,
    4) prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur dotyczących procesów,
    o których mowa w pkt 2.

    § 26
    Podstawowe kryteria doboru do kontroli finansowej ustala się na podstawie:
    1) analizy sprawozdań finansowych,
    2) analizy wniosków i zaleceń pokontrolnych wydanych przez kontrole instytucjonalne,
    3) konieczności przeprowadzania kontroli krzyżowej (w urzędzie gminy i w innej jednostce organizacyjnej lub finansowanej albo dofinansowywanej z budżetu gminy),
    4) analizy wniosków jednostek podległych i nadzorowanych przez Wójta o zwiększenie ich budżetu przekazanego do dyspozycji na podstawie planów finansowo – rzeczowych,
    5) otrzymanych dotacji o różnym charakterze (kontrola prawidłowości wykorzystania
    otrzymanej dotacji),
    6) innych informacji zarządczych z otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego urzędu.


    ROZDZIAŁ VI
    Postanowienia końcowe

    § 27
    Do zapoznania się i przestrzegania zapisów regulaminu są zobowiązani wszyscy pracownicy Urzędu Gminy Łączna i jednostek organizacyjnych Gminy Łączna.






































    Załącznik
    do Regulaminu




    Łączna, dnia ..................


    U P O W A Ż N I E N I E
    NR 0113/……./201....

    Działając na podstawie Zarządzenia Nr 29/2010 Wójta Gminy Łączna z dnia 30 czerwca 2010r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Urzędzie Gminy Łączna i zadań jednostek organizacyjnych Gminy Łączna w zakresie kontroli zarządczej:

    u p o w a ż n i a m

    .......................................................................................................................................
    (imię i nazwisko)

    .......................................................................................................................................
    (stanowisko służbowe)

    legitymującą/ego się dowodem osobistym o numerze ................................................


    do przeprowadzenia kontroli ...................................................................................
    (rodzaj kontroli)

    w ................................................................................................................................
    (pełna nazwa jednostki podlegającej kontroli)

    w zakresie: .................................................................................................................
    ....................................................................................................................................

    Termin rozpoczęcia przeprowadzenia działań kontrolnych i planowany termin ich zakończenia:
    ...................................................................................................................................



    ................................................
    (podpis wójta lub osoby
    przez niego upoważnionej)




    Data wprowadzenia: 2011-01-03 0903
    Data upublicznienia: 2011-01-03
    Art. czytany: 1092 razy

    Drukowanie dokumentuWiadomość wprowadził: Krzysztof Pastuszka
    » Pokaż rejestr zmian dla danej wiadomości
    Biuletyn Informacji Publicznej
    Urząd Gminy Łączna
    Kamionki 60
    26 - 140 Łączna

    tel. 041/25-48-960
    fax. 041/25-48-977

    Godziny otwarcia:
    Poniedziałek
    7.30-16.00
    Wtorek - Czwartek
    7.30-15.30
    Piątek
    7.30-15.00

    Kasa czynna codziennie w godzinach 8.00-13.30

    Starostwo Powiatowe
    w Skarżysku-Kamiennej
    www.spskarzysko.bip.doc.pl

    Dziennik Ustaw
    http://dziennikustaw.gov.pl
    Monitor Polski
    http://monitorpolski.gov.pl
    Urząd Gminy Łączna